Declaraciones de la empresa · Preparador de Impuestos Registrado ante el IRS

Qué declara tu empresa, y qué sigue recayendo en ti.

La mayoría de entidades estadounidenses con dueños extranjeros no pagan impuesto ellas mismas. Declaran, y el impuesto se liquida en la declaración personal de alguien. Saber con cuál de las dos estás tratando lo es todo, y es donde empiezan los errores caros.

Cotizar las declaraciones de mi empresaVerlo por tipo de entidad
La parte que nadie explica

La empresa declara. La persona paga.

En una partnership o en una S corporation, la declaración que presenta la entidad reporta el resultado y lo reparte entre los socios. No paga el impuesto. Cada socio recibe un Schedule K-1 y lleva su parte a su propia declaración, que es donde el impuesto se calcula de verdad.

La entidad
  1. Cierra el año y prepara sus cuentas
  2. Presenta su declaración ante el IRSuna declaración informativa
  3. Emite un Schedule K-1 a cada socio
  4. Retiene sobre los socios extranjeros cuando el ingreso es efectivamente conectado

Llegar tarde aquí sale caro por sí solo: la multa de partnership corre por socio y por mes.

El dueño
  1. Lleva el K-1 a su declaración personal
  2. Paga el impuesto sobre su parteaquí es donde se liquida
  3. Reclama la retención que la entidad ya pagó

Cuál es esa declaración depende de la persona: Form 1040 para una persona estadounidense, Form 1040-NR para una extranjera.

La C corporation es la excepción: tributa por derecho propio, y el dueño vuelve a tributar solo cuando las utilidades se reparten como dividendos.

Por tipo de entidad

Qué declara cada una.

Reglas generales para entidades con año calendario. Tus hechos y un tratado fiscal pueden cambiarlas, y para eso están el cuestionario y la llamada.

  • ✓LLC de un solo miembro con dueño extranjeroNo paga impuesto sobre la renta por sí misma, y aun así declara: un Formulario 1120 pro forma con el Formulario 5472 adjunto, cada año, incluidos los años sin actividad. Vence el 15 de abril, prorrogable con el Formulario 7004. La multa por omitirlo es de $25,000, más otros $25,000 si pasa de 90 días desde que el IRS te escribe. Es el incumplimiento más común por el que nos llaman.
  • ✓LLC con varios miembros o partnershipPresenta el Form 1065 antes del 15 de marzo y emite un Schedule K-1 a cada socio ese mismo día. Cuando el ingreso es efectivamente conectado a un negocio estadounidense, además retiene sobre los socios extranjeros — 37% personas físicas, 21% empresas — y lo reporta en los Formularios 8804 y 8805. La multa por presentar tarde se cobra por socio y por cada mes, hasta doce, así que una partnership pequeña que se olvida un año debe una cifra seria.
  • ✓C corporationPresenta el Form 1120 antes del 15 de abril y paga su propio impuesto. Los dividendos pagados a un accionista extranjero se retienen al 30%, o menos bajo un tratado. Si es propiedad extranjera en un 25% o más, también presenta el Form 5472 por sus operaciones con partes relacionadas.
  • ✓S corporationPresenta el Form 1120-S antes del 15 de marzo con un K-1 por accionista, y traslada el resultado como una partnership. Conviene saber: una S corporation no puede tener, por lo general, un accionista extranjero no residente. Si alguien te montó una y no eres persona estadounidense, eso hay que revisarlo antes que nada.
  • ✓Corporation extranjera con actividad en EE.UU.Presenta el Form 1120-F. Vence el 15 de abril si mantiene oficina o lugar de negocios en Estados Unidos, y el 15 de junio si no. Hay una regla dura detrás: un 1120-F presentado con más de 18 meses de retraso puede perder del todo sus deducciones y créditos contra el ingreso efectivamente conectado.
  • ✓Y el estado, aparteLo federal es solo la mitad. Los estados tienen sus propios reportes anuales, franchise tax y, para quien vende bienes, registro de sales tax, y nada de eso sigue el calendario ni las reglas federales. Una empresa puede no deber impuesto federal y estar en falta con su estado.
Fechas

El calendario, para un año calendario.

15 mar

Partnerships y S corporations

Formularios 1065 y 1120-S, y los K-1 salen a los socios ese mismo día. Los socios no pueden terminar sus propias declaraciones hasta que esta esté hecha.

15 abr

Corporations y la presentación del 5472

Formulario 1120, y el 1120 pro forma con el Formulario 5472 para la LLC unipersonal de dueño extranjero.

15 jun

Corporations extranjeras sin oficina en EE.UU.

Formulario 1120-F, el día quince del sexto mes.

+6 m

Form 7004

Prórroga automática de seis meses sobre todo lo anterior. Prorroga la presentación, nunca el pago.

Si tu empresa no usa el año calendario, todas las fechas de arriba se mueven con tu cierre. Dinos tu cierre en el cuestionario y trabajamos desde ahí.

Asistente

¿Qué tiene que declarar tu empresa?

Siete preguntas sobre la entidad, los socios y el año. Volvemos con los formularios a los que apunta tu caso, qué necesitaríamos de ti y el precio de prepararlos.

El asistente necesita JavaScript. Si no puedes activarlo, escríbenos y lo vemos contigo directamente.

Qué recibes

Preparado, presentado y explicado.

Presentado

La declaración de la entidad

1065, 1120, 1120-S, 1120-F o la presentación del 5472, con los anexos que le corresponden.

Emitidos

Los K-1

Uno por socio, a tiempo, para que nadie se quede esperando para presentar la suya.

Todo junto

La declaración personal detrás

También podemos preparar el 1040 o el 1040-NR del dueño, para que las dos concuerden.

Si los libros no están en un estado del que se pueda construir una declaración, lo decimos antes de cotizar la declaración y cotizamos la contabilidad aparte. Puedes ver en qué consiste aquí.

Preguntas frecuentes

Lo que preguntan primero los dueños.

La empresa no hizo nada en todo el año. ¿Igual hay declaración?
Para una LLC de un solo miembro con dueño extranjero, sí: el 1120 pro forma con el Formulario 5472 vence haya operado o no, y la multa por saltárselo es de $25,000. Para una partnership sin actividad la respuesta depende de los hechos, y suele salir más barato presentar que discutirlo después.
¿Declaro por la empresa o por mí?
Normalmente ambas, y son trabajos distintos. La declaración de la entidad reporta y reparte; tu declaración personal es donde se calcula el impuesto. Las cotizamos por separado para que veas cuánto cuesta cada una.
Mi socio es estadounidense y yo no. ¿Eso cambia algo?
Cambia la retención. Cuando el ingreso es efectivamente conectado a un negocio estadounidense, la partnership tiene que retener sobre los socios extranjeros y no sobre los estadounidenses, y reportarlo en los Formularios 8804 y 8805. Tú luego lo reclamas en tu propia declaración.
Llevamos tres años de atraso. ¿Por dónde empezamos?
Por las cuentas, normalmente, porque las declaraciones se construyen a partir de ellas. Reconstruimos los años que faltan, los presentamos en orden y te decimos la exposición probable antes de que te comprometas a nada.
¿Pueden tomar el relevo de nuestro contador actual?
Sí, y es habitual. Pedimos las últimas declaraciones presentadas y los libros actuales, comprobamos que concuerden y te contamos lo que encontramos antes de asumir nada.
¿Está incluida la declaración estatal?
Se cotiza aparte, porque depende del estado y de dónde operas realmente. El cuestionario pregunta qué estados están implicados para que la cotización cubra el cuadro real y no solo la mitad federal.

Dinos qué es la empresa y te decimos qué debe.

Siete preguntas en el formulario de arriba, o una llamada si tu estructura es poco común. En cualquier caso recibes la lista de obligaciones y un precio antes de comprometerte a nada.

Cotizar las declaraciones de mi empresaHablar con un especialista

Información general tomada de la guía del IRS, no asesoría fiscal para tu empresa. Las fechas de arriba suponen año calendario; las reglas cambian y los tratados varían según el país. Tu caso lo confirma una persona antes de presentar nada.