Cuándo hace falta declarar
Para 2025, ingreso bruto de $15,750 soltero, $31,500 casados declarando juntos, $23,625 cabeza de familia — y apenas $5 si declaras casado por separado. Más alto si tienes 65 años o más.
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Declaraciones de renta en EE.UU. · Preparador de Impuestos Registrado ante el IRS
¿Tienes que declarar en Estados Unidos?
Depende de dos cosas: si el IRS te considera persona estadounidense, y qué haces realmente allí. Esta página recorre ambas, con las reglas tal como las enuncia el IRS, y el cuestionario del final te dice a qué declaración apunta tu caso.
La primera bifurcación
Persona estadounidense, o persona extranjera.
Todo lo demás sale de aquí. Una persona estadounidense declara ingresos mundiales. Una persona extranjera declara solo lo conectado con Estados Unidos. La mayor parte de la confusión que vemos viene de quien supone que es una cosa y en realidad es la otra.
Persona estadounidense
- Ciudadano, residente con green card, o quien cumple la prueba de presencia sustancial
- Presenta el Formulario 1040 sobre ingresos mundiales , vivas donde vivas
- Puede no deber nada gracias a exclusiones o a un tratado, y aun así tiene que declarar
- Cuentas bancarias en el exterior que sumen más de $10,000 obligan al FBAR
Persona extranjera
- Ni ciudadano ni residente según las pruebas del IRS
- Presenta el Formulario 1040-NR, y solo sobre ingresos de fuente estadounidense
- Se aplican dos tratamientos fiscales muy distintos, según el tipo de ingreso
- Puede tener obligaciones incluso en un año sin utilidad alguna
La visa no es la prueba. Alguien con visa de turista puede convertirse en residente fiscal por pasar suficientes días allí, y alguien con una empresa en EE.UU. puede seguir siendo persona extranjera toda la vida.
La prueba que casi todos fallan
Contar días: la prueba de presencia sustancial.
Se te trata como residente fiscal de EE.UU. si estuviste allí al menos 31 días este año y 183 días en tres años, contando los años anteriores por fracciones.
1
Este año
Cada día cuenta como un día completo. Necesitas al menos 31 para que la prueba siquiera aplique.
⅓
El año pasado
Cada día cuenta como un tercio de día.
⅙
El año anterior
Cada día cuenta como un sexto. Suma los tres: 183 o más y eres residente a efectos fiscales.
Algunos días no cuentan: desplazamientos diarios desde México o Canadá, tránsitos de menos de 24 horas, días en que no pudiste salir por motivos médicos y días como persona exenta con ciertas visas de estudiante, profesor o diplomáticas. Esas exclusiones se reclaman en el Formulario 8843, no se dan por supuestas.
Si eres persona extranjera
Dos tipos de ingreso estadounidense, que no se parecen en nada.
Sobre esta distinción gira toda la declaración de no residente, y conviene entenderla antes de firmar nada.
Ingreso efectivamente conectado
- Ingreso de una actividad o negocio estadounidense en el que participas
- Tributa a las mismas tasas progresivas que un ciudadano estadounidense
- Se admiten gastos y deducciones contra él
- Se reporta en la primera página del Formulario 1040-NR
Ingreso FDAP
- Ingreso pasivo estadounidense: intereses, dividendos, alquileres, regalías
- 30% fijo, o menos si un tratado lo dice
- Ninguna deducción — el impuesto recae sobre el importe bruto
- Se reporta en el Anexo NEC del Formulario 1040-NR
La diferencia no es académica. El mismo alquiler puede tributar al 30% de cada dólar recibido, o a tasas progresivas después de intereses hipotecarios, impuestos, seguro y depreciación, según una elección que hagas, o dejes de hacer, en la declaración.
Lo que haces decide lo que declaras
Seis situaciones que nos consultan más.
Reglas generales, no un dictamen sobre tu caso. Cuál aplica depende de hechos que tendríamos que preguntarte, y un tratado fiscal con tu país puede cambiar la respuesta.
- ✓Vendes servicios a clientes estadounidensesLo que suele importar es dónde se realiza el trabajo, no dónde está el cliente. Servicios ejecutados íntegramente desde tu propio país son, por lo general, de fuente extranjera. Viaja y haz el trabajo allí, de forma repetida y regular, y puedes estar realizando una actividad o negocio en EE.UU., lo que lo cambia todo.
- ✓Alquilas un inmueble en EE.UU.Por defecto el alquiler es FDAP: 30% retenido sobre el bruto, sin deducciones. Bajo la sección 871(d) puedes elegir tratarlo como efectivamente conectado y pagar tasas progresivas sobre el neto. Para la mayoría de arrendadores esa elección es la diferencia entre una factura fiscal y una devolución.
- ✓Vendes en Amazon o en otro marketplaceLa pregunta es si tu actividad equivale a un negocio en EE.UU. Inventario en almacenes estadounidenses, personal o agentes actuando por ti allí, y cuánto de la operación se dirige desde dentro del país, todo pesa. Un tratado con artículo de establecimiento permanente puede protegerte incluso cuando la respuesta se inclina al sí. Es un terreno muy dependiente de los hechos y merece una conversación real.
- ✓Tienes una LLC estadounidense tú soloUna LLC de un solo miembro con dueño extranjero no paga impuesto sobre la renta por sí misma, pero debe presentar un Formulario 1120 pro forma con el Formulario 5472 adjunto, cada año, incluso sin actividad. La multa por no presentarlo es de $25,000, más otros $25,000 si sigue sin presentarse pasados 90 días desde que el IRS te avisa.
- ✓Eres socio de una LLC o partnership estadounidenseLa sociedad presenta el Formulario 1065 y te emite un K-1. Si tiene ingreso efectivamente conectado a un negocio en EE.UU., también debe retener sobre tu parte — 37% para socios personas físicas, 21% para socios empresa — y reportarlo en los Formularios 8804 y 8805. Tú luego presentas tu propio 1040-NR y reclamas esa retención contra lo que realmente debes.
- ✓Vendiste, o vas a vender, un inmueble en EE.UU.FIRPTA obliga en general al comprador a retener el 15% del precio de venta, no de tu ganancia. Baja al 10% cuando el comprador va a vivir allí y el precio está entre $300,000 y $1,000,000, y a nada con $300,000 o menos en la misma condición. La declaración es como se concilia esa retención con el impuesto real.
Si eres persona estadounidense en el exteriorUmbral Trabajo por cuenta propia Cuentas en el exterior
Vivir fuera del país no acaba con la obligación de declarar.
Los ciudadanos y residentes estadounidenses declaran sobre ingresos mundiales vivan donde vivan. No deber nada es común; no tener que declarar es raro.
$400 lo cambian
Un rendimiento neto por cuenta propia de $400 o más obliga a declarar sin importar los umbrales de arriba, por el impuesto de autoempleo.
El FBAR
Las cuentas financieras en el exterior que sumen más de $10,000 en cualquier momento del año se reportan a FinCEN antes del 15 de abril, con prórroga automática al 15 de octubre. Es independiente de tu declaración.
Fechas
Cuándo vence.
15 abr
Formulario 1040, y 1040-NR con salarios
La fecha estándar. Es también la del FBAR, y la fecha en que hay que pagar lo que se deba, haya prórroga o no.
15 jun
Formulario 1040-NR sin salarios en EE.UU.
Un no residente sin salarios sujetos a retención y sin oficina en EE.UU. declara el día quince del sexto mes.
+6 m
Prórrogas
Una prórroga da tiempo para declarar, nunca para pagar. Los intereses y las multas corren desde la fecha original sobre lo impagado.
16 m
El plazo detrás del plazo
El IRS puede rechazar deducciones y créditos en una declaración de no residente presentada con más de 16 meses de retraso. Declarar tarde sale caro; declarar muy tarde puede costarte las deducciones mismas.
Asistente
¿Cuál es tu caso?
Seis preguntas. Te decimos a qué declaración apunta tu situación, qué necesitaríamos de ti y a qué prestar atención. Al final puedes pedir la cotización de tu caso concreto.
El asistente necesita JavaScript. Si no puedes activarlo, escríbenos y lo vemos contigo directamente.
Cómo ayudamosRegistrado ITIN incluido Todo el año
Preparada y presentada, no solo asesorada.
Preparador de Impuestos Registrado ante el IRS
Preparamos y presentamos la declaración: 1040, 1040-NR y las obligaciones de la empresa detrás.
Agente Tramitador Certificador
Si necesitas un ITIN para declarar, el W-7 sale con la declaración y tu pasaporte se queda contigo.
La contabilidad detrás
Una declaración vale lo que valgan los registros. Podemos llevar los libros durante el año para que la temporada fiscal no sea una reconstrucción.
Lo que no hacemos es decirte lo que quieres oír. Si tu caso exige una postura con la que no estamos cómodos, te lo diremos antes de que nos pagues nada.
Preguntas frecuentes
Lo que se pregunta primero.
Mi empresa en EE.UU. no tuvo actividad. ¿Igual declaro?
Muy probablemente. Una LLC de un solo miembro con dueño extranjero presenta un Formulario 1120 pro forma con el Formulario 5472 haya operado o no, y la multa por saltárselo es de $25,000. «Sin actividad» es una razón para que la declaración sea sencilla, no para que no haya declaración.
Mis clientes son estadounidenses pero trabajo desde mi país. ¿Debo impuestos en EE.UU.?
En servicios, lo que suele importar es dónde se realiza el trabajo, no dónde está el cliente. El trabajo hecho íntegramente fuera de Estados Unidos es normalmente de fuente extranjera. Es una regla general con excepciones, así que conviene confirmarla contra tus hechos en vez de darla por supuesta.
Me retuvieron el 30% del alquiler. ¿Lo puedo recuperar?
A menudo sí, en parte. Con la elección de la sección 871(d) el alquiler tributa a tasas progresivas sobre el neto, después de gastos y depreciación, y la declaración es como se reclama la diferencia. Hay plazos para hacer esa elección, así que es de las cosas que conviene atender pronto.
¿Tener una LLC me convierte en residente fiscal de EE.UU.?
No. La residencia de una persona depende de la ciudadanía, de la green card o de los días de presencia física. Tener una empresa cambia lo que declara la empresa, no lo que eres tú.
Llevo varios años sin declarar. ¿Qué tan grave es?
Suele ser mejor afrontarlo que dejarlo. Las multas se calculan por lo general sobre el impuesto debido, así que los años sin impuesto a pagar suelen costar poco, y el IRS tiene procedimientos para quien se presenta por su cuenta. Cuéntanos el panorama completo y te decimos cómo se ve.
¿Esto es lo mismo que el sales tax?
No, y se confunden constantemente. El impuesto sobre la renta es federal y es de lo que trata esta página. El sales tax lo fija cada estado, tiene sus propias reglas de registro y puede aplicar a vendedores que no deben nada de impuesto federal. Si vendes bienes, hay que revisar ambos.
¿No tienes claro cuál de estos eres?
Ese es el punto de partida normal, y para eso está una primera llamada. Cuéntanos qué haces y desde dónde lo haces, y te decimos qué tienes que declarar, antes de que nos pagues nada.
Todo lo de esta página es información general tomada de la guía del IRS, no asesoría fiscal para tu situación. Las reglas cambian y los tratados varían según el país; tu caso lo confirma una persona antes de presentar nada.